Εργασίες τέλους χρήσης 2024

Συγγραφείς: Γιώργος Κορομηλάς – Μαρίνα Τσιαουσίδου

Ετήσιος πρακτικός λογιστικός και φορολογικός οδηγός

Περιεχόμενα

- Κανόνες προσδιορισμού των αποτελεσμάτων της περιόδου 1.1/31.12.2024
-- Οι αποσβέσεις των παγίων περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π. και τον Κ.Φ.Ε.
-- Χρηματοδοτικές μισθώσεις
-- Απομείωση αξίας παγίων περιουσιακών στοιχείων
-- Επιμέτρηση (αποτίμηση) αποθεμάτων τέλους χρήσης
-- Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
-- Στοιχεία της κατάστασης αποτελεσμάτων
-- Στοιχεία της καθαρής θέσης
-- Συναλλαγές και στοιχεία σε ξένο νόμισμα
-- Μεταβολές λογιστικών πολιτικών
-- Κρατικές επιχορηγήσεις
-- Επιμέτρηση ιδιοχρησιμοποιούμενων ακινήτων στην εύλογη αξία
-- Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους μετά την έξοδο από την υπηρεσία

- Ορισμός των χρηματοοικονομικών καταστάσεων

- Ενσωμάτωση συναλλαγών και γεγονότων που καταχωρούνται στα λογιστικά αρχεία στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις

- Υποδείγματα κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων

- Γενικές αρχές σύνταξης χρηματοοικονομικών καταστάσεων, υποδείγματα

- Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων

- Μεθοδολογία του προσδιορισμού των αποτελεσμάτων της περιόδου, σύμφωνα με τα Ε.Λ.Π.

- Προσδιορισμός φορολογητέων αποτελεσμάτων
-- Κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα
-- Επιχειρηματικές δαπάνες οι οποίες εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα (φορολογικά)
-- Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας
-- Δαπάνες που αφορούν τους εργαζόμενους και την προστασία του περιβάλλοντος
-- Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση δαπανών επιχειρήσεων που επιλέγουν την ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω παρόχου υπηρεσιών ηλεκτρονικής τιμολόγησης
-- Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση των εργοδοτικών εισφορών για τη δημιουργία νέων θέσεων εξαρτημένης εργασίας
-- Φορολογική έκπτωση ποσού ύψους 1.500,00 ευρώ για απασχόληση ατόμων με ποσοστό αναπηρίας 67% και άνω
-- Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς καρτών απεριορίστων διαδρομών
-- Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης μίσθωσης εταιρικού επιβατικού αυτοκινήτου
-- Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς, εγκατάστασης και λειτουργίας δημόσια προσβάσιμων σημείων φόρτισης οχημάτων μηδενικών ή χαμηλών ρύπων έως 50 γρ. CO2/χλμ.
-- Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς ελαφρού επαγγελματικού ηλεκτρικού οχήματος
-- Προσαυξημένη φορολογική έκπτωση της δαπάνης αγοράς οχημάτων τύπου L, μοτοποδηλάτων και μοτοσυκλετών, καθώς και οχημάτων παντός εδάφους και άλλων μικρών οχημάτων με τρεις ή τέσσερις τροχούς, μηδενικών ρύπων ή χαμηλών ρύπων έως 50 γρ. CO2/χλμ.
-- Επιχειρηματικές δαπάνες οι οποίες δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα
-- Φορολογικές αποσβέσεις
-- Αποτίμηση αποθεμάτων
-- Μεταφορά φορολογικών ζημιών

- Φορολογία των αποτελεσμάτων από επιχειρηματική δραστηριότητα
--  Ατομικές επιχειρήσεις
-- Νομικά πρόσωπα – Νομικές οντότητες
-- Κεφαλαιοποίηση ή διανομή κερδών νομικών προσώπων για τα οποία δεν έχει καταβληθεί φόρος εισοδήματος

- Φορολογικά κίνητρα

- Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση της χρηματοδοτικής μίσθωσης

- Κρατικές επιχορηγήσεις για απόκτηση παγίων και για πραγματοποιηση δαπανών

- Λογιστική και φορολογική βάση

- Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση ιδιοχρησιμοποίησης ακινήτου

- Η διάθεση των κερδών των ανωνύμων εταιρειών

- Διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγουμένων χρήσεων

- Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση δαπάνης συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο (χρήση)

- Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση του Ενιαίου Φόρου Ιδιοκτησίας Ακινήτων (ΕΝ.Φ.Ι.Α.)

- Λογιστικός χειρισμός και φορολογική μεταχείριση συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας η οποία ολοκληρώνεται σε επόμενη περίοδο

- Εισόδημα που προκύπτει στην περίπτωση ανέγερσης ακινήτου, προσθηκών, βελτιώσεων και επεκτάσεων σε ακίνητο τρίτου

- Φορολογική μεταχείριση των δαπανών που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο εργασιακής σχέσης

- Παραδείγματα προσδιορισμού και φορολογίας εισοδήματος
--  Προσδιορισμός του καθαρού και του φορολογητέου εισοδήματος ετερόρρυθμης εταιρείας που τηρεί το απλογραφικό λογιστικό σύστημα, σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων, προσδιορισμός φορολογικών υποχρεώσεων

-- Κλείσιμο αποτελεσματικών λογαριασμών και σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων Ι.Κ.Ε. (Πολύ μικρή οντότητα του Ν.4308/2014), προσδιορισμός φορολογικών υποχρεώσεων, διάθεση αποτελεσμάτων.