Λογιστικά γεγονότα και πλατφόρμα myDATA

Λογιστικά γεγονότα και πλατφόρμα myDATA  |  Πρακτικά παραδείγματα
Συγγραφέας: Γιώργος Κορομηλάς 

Ένα βιβλίο, χρήσιμος οδηγός, για λογιστές – φοροτεχνικούς, στελέχη οικονομικών υπηρεσιών – λογιστηρίου επιχειρήσεων και επιχειρηματίες, με χρηστικούς πίνακες και αναλυτικά παραδείγματα. Περιέχει όλες εκείνες τις απαραίτητες πληροφορίες για τη λειτουργία – διαχείριση της πλατφόρμας myDATA, μέσω χρηστικών πινάκων και πληθώρας αναλυτικών παραδειγμάτων, τα οποία καταλαμβάνουν τις 279 από τις 452 σελίδες του ήτοι περίπου το 62% της συνολικής ύλης, με βασική επιδίωξη την ανάδειξη του γεγονότος ότι η διαβίβαση των συναλλαγών εσόδων και εξόδων είναι άμεσα συνδεδεμένη με τις λογιστικές εγγραφές, ήτοι εξαρτώμενη από αυτές.

Κάθε παράδειγμα περιλαμβάνει τις σχετικές λογιστικές & φορολογικές διατάξεις όπου απαιτείται, δηλαδή το λογιστικό χειρισμό και τη φορολογική μεταχείριση, ανάλυση των λογαριασμών που προτείνεται να χρησιμοποιηθούν και τις σχετικές λογιστικές εγγραφές τόσο στην διπλογραφία όσο και στην απλογραφία και φυσικά τις απαραίτητες διαβιβάσεις στην πλατφόρμα myDATA (παραστατικό myDATA, κατηγορία Φ.Π.Α., τυχόν απαλλαγή, κατηγορία χαρακτηρισμού (category), ειδική κατηγορία (αν υπάρχει), τύπο χαρακτηρισμού (Ε3) και τον απαραίτητο σχολιασμό.

 Ειδικότερα στο βιβλίο μπορείτε να δείτε :

• Ισχύουσες διατάξεις που αφορούν τη διαβίβαση των συναλλαγών εσόδων & εξόδων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA
• Ανάλυση της απόφασης Α.1138/2020 μέσω χρηστικών πινάκων
• Ψηφιακή έκδοση και διαβίβαση των παραστατικών διακίνησης
• Χρόνοι διαβίβασης των συναλλαγών
• Παραλείψεις και αποκλίσεις διαβίβασης
• Κυρώσεις μη διαβίβασης ή εκπρόθεσμης διαβίβασης συναλλαγών
• Κυρώσεις μη διαβίβασης λιανικών συναλλαγών στο ESend
• Παραστατικά myDATA και ο ρόλος τους στη διαβίβαση των συναλλαγών
• Ρόλοι των παραστατικών εκδότη και του λήπτη στη διαβίβαση των συναλλαγών
• Λοιπές παράμετροι διαβίβασης
• Θέματα που αφορούν τη διαβίβαση συναλλαγών
• Δηλώσεις Φ.Π.Α. και πλατφόρμα myDATA
• Παραδείγματα
  • Πώληση αγαθών χονδρικά
  • Πώληση αγαθών λιανικά (μετρητοίς ή με πιστωτική κάρτα)
  • Πώληση υπηρεσιών χονδρικά και λιανικά
  • Πώληση υπηρεσιών με παρακράτηση φόρου εισοδήματος
  • Έσοδα από πιστωτικούς τόκους
  • Έσοδα νομικού προσώπου από εκμίσθωση ακινήτων
  • Ασυνήθη έσοδα (παρακράτηση προκαταβολής, ως αποζημίωσης, για μη χρήση υπηρεσίας)
  • Πώληση εμπορεύματος (κτιρίου) με αντιμετώπιση και από τη μεριά του αγοραστή
  • Πιστωτικά τιμολόγια λόγω επιστροφής αγαθών (χονδρική και λιανική)
  • Πιστωτικά τιμολόγια έκπτωσης λόγω επίτευξης στόχων πωλήσεων
  • Πιστωτικά τιμολόγια για Clawback και Rebate
  • Αγορά αγαθών (εμπορευμάτων, πρώτων και βοηθητικών υλών, αναλωσίμων κ.λπ.)
  • Αγορά αγαθών από μη υπόχρεο εκδότη
  • Αγορά αγαθών από υπόχρεο εκδότη με άρνηση έκδοσης τιμολογίου
  • Αγορά αγαθών με τη διαδικασία της αυτοτιμολόγησης με αντιμετώπιση και από τη μεριά του πωλητή
  • Επιστροφή αγαθών (εμπορευμάτων, πρώτων και βοηθητικών υλών, αναλωσίμων κ.λπ.)
  • Λήψη υπηρεσιών με τη διαδικασία της αυτοτιμολόγησης με αντιμετώπιση και από τη μεριά του πωλητή
  • Αγορά παγίου περιουσιακού στοιχείου για το οποίο παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α
  • Αγορά παγίου περιουσιακού στοιχείου για το οποίο δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α.
  • Αγορά παγίου περιουσιακού στοιχείου της παραγράφου 5 του άρθρου 39α του Κώδικα Φ.Π.Α.
  • Αγορά παγίου (κτιρίου) από ιδιώτη
  • Αποσβέσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων
  • Κρατικές επιχορηγήσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων
  • Κρατικές επιχορηγήσεις εξόδων
  • Πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων με κέρδος και ζημιά
  • Δαπάνες ενοικίου
  • Κοινόχρηστες δαπάνες
  • Δαπάνες αμοιβών & εξόδων προσωπικού
  • Δαπάνες ασφαλίστρων
  • Δαπάνες (μικροέξοδα) με απόδειξη λιανικών συναλλαγών ΜΔΕ Φ.Π.Α.
  • Δαπάνες (μικροέξοδα) με απόδειξη λιανικών συναλλαγών ΧΔΕ Φ.Π.Α.
  • Συνδρομές
  • Ασφαλιστικές εισφορές Ε.Φ.Κ.Α.
  • ΕΝ.Φ.Ι.Α. ιδιόκτητου ακινήτου
  • Τέλος επιτηδεύματος
  • Πρόστιμα παραβάσεων Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας
  • Τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής φόρων
  • Αναλογία έκπτωσης Φ.Π.Α. (Pro-rata)
  • Πιστωτικό τιμολόγιο Φ.Π.Α. (λόγω απαλλακτικού)
  • Διαγραφή πιστωτικού υπολοίπου Φ.Π.Α. λόγω παραγραφής του δικαιώματος συμψηφισμού – επιστροφής
  • Διάφορα έξοδα (με δικαίωμα και χωρίς δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α.)
  • Τηλεπικοινωνίες
  • Ιδιοχρησιμοποίηση ακινήτου
  • Αγροτικές ενισχύσεις, αποζημιώσεις
  • Αγορά εμπορεύματος (κτιρίου) από ιδιώτη
  • Αυτοπαράδοση αγαθών
  • Αγορά και πώληση μεταχειρισμένου μεταφορικού μέσου από μεταπωλητή του καθεστώτος περιθωρίου μικτού κέρδους
  • Εισαγωγή αγαθών (εμπορευμάτων) από τρίτη χώρα
  • Εισαγωγή αγαθών (εμπορευμάτων) από κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ενδοκοινοτική απόκτηση)
  • Τακτοποίηση εσόδων και εξόδων βάσει της αρχής του δουλευμένου (έσοδα επομένων χρήσεων, δουλευμένα έσοδα περιόδου, έξοδα χρήσης δουλευμένα, προπληρωμένα έξοδα ή έξοδα επομένων χρήσεων)
  • Έξοδα από χρεωστικούς τόκους
  • Εκκαθάριση πωλήσεων τρίτων